פטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית: הזכות שאנשים רבים לא בודקים

אנשים רבים שמקבלים אחוזי נכות רפואית מתמקדים בשאלה האם מגיעה להם קצבה. זו שאלה חשובה, אבל היא לא תמיד השאלה היחידה שצריך לשאול. במקרים מסוימים, אחוזי נכות רפואית יכולים להיות משמעותיים גם מול מס הכנסה, ולא רק מול ביטוח לאומי.

לא מעט אנשים ממשיכים לעבוד, מקבלים פנסיה או הכנסות אחרות, משלמים מס הכנסה במשך שנים, ולא יודעים שייתכן שהם זכאים לפטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית. לפעמים מדובר בזכות ששווה הרבה כסף, במיוחד כאשר קיימת הכנסה חייבת במס או אפשרות לבדוק החזר עבור שנים קודמות.

חשוב להבין שפטור ממס הכנסה וקצבת נכות כללית הם שני דברים שונים. קצבת נכות כללית בוחנת גם את הפגיעה בכושר העבודה וההשתכרות. לעומת זאת, בפטור ממס הכנסה הדגש המרכזי הוא שיעור הנכות הרפואית שנקבעה, משך התקופה והאם מתקיימים תנאי הזכאות.

זו הסיבה שאדם יכול לעבוד ולהרוויח ועדיין לבדוק זכאות לפטור ממס. עצם העובדה שאדם עובד לא שוללת את האפשרות לפטור. להפך, הפטור רלוונטי במיוחד למי שיש לו הכנסה חייבת במס. אם לא משולם מס בפועל, בדרך כלל גם אין החזר לקבל. אבל אם אדם משלם מס ויש לו נכות רפואית גבוהה, זו בהחלט זכות שכדאי לבדוק.

הבלבול הגדול מתחיל כאשר אנשים מנסים לחשב לבד את אחוזי הנכות שלהם. לא מדובר בחיבור רגיל של אחוזים. כאשר יש כמה ליקויים רפואיים, החישוב נעשה בשקלול. לכן אדם יכול לחשוב שהוא מגיע לסף מסוים, אך בפועל החישוב שונה. מצד שני, יש אנשים שלא בדקו את כל הליקויים הרפואיים שלהם ולכן אינם יודעים שאולי הם קרובים לסף הנדרש.

פטור ממס הכנסה עשוי להיות רלוונטי במגוון רחב של מצבים רפואיים: מחלות לב, סוכרת עם סיבוכים, מחלות אונקולוגיות, מחלות כליה, מחלות נוירולוגיות, מחלות ריאה, מחלות מעיים, פגיעות אורתופדיות משמעותיות, פגיעות נפשיות, ליקויי ראייה, ליקויי שמיעה ועוד. מה שקובע אינו רק שם המחלה, אלא אחוזי הנכות הרפואית שנקבעו בפועל.

יש מקרים שבהם כבר קיימת קביעת נכות קודמת שניתן לבחון אם היא מתאימה לצורך פטור ממס. במקרים אחרים, יש צורך לעבור ועדה רפואית ייעודית לצורך פטור ממס הכנסה. לכן לא כדאי להניח מראש שהמצב ברור. צריך לבדוק את המסמכים, את אחוזי הנכות, את התקופה שנקבעה ואת ההכנסות שעליהן שולם מס.

אחת הטעויות הנפוצות היא לחשוב שאם לא מקבלים קצבת נכות, אין טעם לבדוק פטור ממס. זו טעות. ייתכן שאדם לא יהיה זכאי לקצבת נכות כללית, אבל כן יהיה זכאי לפטור ממס הכנסה, משום שהמבחנים אינם זהים.

טעות נוספת היא להניח שאם עבר זמן, כבר אין מה לעשות. במקרים מתאימים ניתן לבדוק גם אפשרות להחזר מס עבור שנים קודמות, בהתאם לכללים ולתקופות הרלוונטיות. לכן גם מי שקיבל אחוזי נכות בעבר ושילם מס לאורך השנים, לא צריך לפסול בדיקה רק בגלל שהזמן עבר.

כדי לבדוק זכאות בצורה נכונה, חשוב לאסוף את כל קביעות הנכות הקיימות, לבדוק אם מדובר בנכות זמנית או קבועה, להבין מה שיעור הנכות המשוקללת, לבדוק את תקופת הזכאות, ולבחון האם שולמה בפועל חבות מס. רק לאחר מכן ניתן להבין אם יש מקום לפנות למס הכנסה או לוועדה מתאימה.

בסופו של דבר, אחוזי נכות רפואית יכולים להשפיע על יותר מתחום אחד. הם יכולים להיות רלוונטיים לקצבה, לזכויות מול ביטוח לאומי, ולעיתים גם לפטור ממס הכנסה ולהחזרי מס.

אם נקבעו לכם אחוזי נכות רפואית גבוהים, אם אתם עובדים ומשלמים מס, אם אתם מקבלים פנסיה שמנוכה ממנה מס, או אם עברתם מחלה משמעותית בשנים האחרונות, כדאי לבדוק את הזכאות ולא להניח שאין לכם מה לקבל.

לפעמים אנשים מחפשים זכויות רק בביטוח לאומי, בזמן שדווקא מול מס הכנסה מסתתרת זכות כלכלית משמעותית שלא נבדקה.

הכתוב אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי ו/או רפואי.

עו"ד רז גלבוע